Comptabilité
Rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est le contrôle qui confronte les écritures du compte banque en comptabilité au relevé de la banque, afin d'expliquer chaque écart entre les deux.
En détail
Il consiste à pointer les opérations une à une : celles présentes des deux côtés sont rapprochées, celles qui manquent d'un côté (chèque non débité, virement en cours, frais non comptabilisés) constituent les écarts à justifier. Un rapprochement à jour garantit que le solde comptable de la banque reflète la trésorerie réelle. C'est un préalable à toute clôture fiable et la base d'un suivi de cash crédible.
Termes liés
Compte 471 - comptes d'attente
Le compte 471 est un compte d'attente du plan comptable français où l'on enregistre temporairement une opération dont l'imputation définitive n'est pas encore connue.
Compte 467 - autres comptes débiteurs ou créditeurs
Le compte 467 enregistre les créances et les dettes diverses qui ne relèvent ni des clients, ni des fournisseurs, ni du personnel, ni de l'État.
FEC - fichier des écritures comptables
Le FEC (fichier des écritures comptables) est le fichier normalisé que toute entreprise tenant une comptabilité informatisée doit pouvoir remettre à l'administration fiscale en cas de contrôle.
Lettrage
Le lettrage est l'opération qui rapproche, sur un compte de tiers, les écritures qui se compensent, typiquement une facture et son règlement, pour distinguer ce qui est soldé de ce qui reste dû.
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